根据审计法律法规，按照区委、区政府要求，区审计局对2019年度区级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记对山东工作重要指示要求和对审计工作重要指示批示，紧扣区委区政府工作中心，依法履行审计监督职责，持续加大审计力度和深度，积极发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用。依托大数据分析平台，采取“数据先行、大数据分析与专题审计相结合”的审计模式，对重大政策措施落实和重点领域、重点部门、重点资金、重点环节进行了审计监督。对区本级102个一级预算单位开展全覆盖数据分析和疑点核查，融合开展了清理拖欠民营企业账款、推进“一次办好”等重大政策措施落实情况审计调查，共涉及60个一级预算单位。通过审计上缴财政资金1674.71万元，查处管理不规范资金83501.5万元，提出审计建议13条。

一、财政审计的基本情况

2019年全区实现一般公共预算收入1082844万元，占年初预算的95.79%，同比增长5.73%。其中：税收收入完成973809万元，同比增长5.21％；非税收入完成109035万元，同比增长6.83％。税收比重89.93%，同比降低0.14个百分点。2019年一般公共预算财力769446万元，实现一般公共预算支出726266万元，债券还本支出2000万元，补充预算稳定调节基金41180万元。当年实现收支平衡。从审计情况看，各部门、单位较好地完成了区人大确定的预算任务，但在预算执行具体组织和实施过程中还存在一些需要改进的问题。

（一）区级综合预算管理方面

1.部分预算资金编制未落实到具体项目。2019年度区财政局预留在本单位虚拟科室的各类资金共计84000万元，占全年一般公共预算的13.51%。

2.政府性基金预算编制不细化。区财政局在编制2019年度政府性基金预算时，仅对土地出让金收入进行了估算，其余项目未编制相应预算。

3.补充预算稳定调节基金手续不完整。2019年末，区财政局未核算基金收入规模，直接将土地出让金收入58240万元平衡当年一般预算收支。

4.集中财政资金向重点项目倾斜的作用发挥不明显。部分单位在申报专项资金项目库时，存在将日常经费类支出项目作为项目库项目进行申报、项目库申报信息填写不完整的现象。直接影响了集中财政资金向重点项目倾斜作用的发挥。

5.部分单位预算执行刚性约束力不强。2019年度区财政局共批复218个部门、单位年初预算共计1625078.21万元，实际支出2197573.99万元，从总体来看，超年初预算35.23%。但从单个部门看，超年初预算支出100%的单位有56个。

6.部分财政资金脱离国库集中支付平台监督。部分街办将区财政拨付的预算资金，转入自有账户进行核算，脱离国库集中支付平台监督，涉及资金13337.3万元。

7.部分单位结余结转资金收回清理不到位。37个一级预算单位两年以上结余结转资金未及时清理。审计期间，通过甄别梳理，收回结余结转资金1674.71万元。

8.部分单位公务卡使用不规范。55个单位在使用公务卡过程中，未按规定使用公务卡还款系统，而是将款项直接支付给持卡人个人账户，涉及资金693.67万元。

（二）执行国库集中支付制度方面

1.部分单位未经财政审批设立银行账户。审计发现，未经审批设立的银行账户共计18个，其中：基本账户5个、一般账户13个。

2.部分单位现金支出超过限额。通过大数据分析发现，有5个单位2019年度现金累计支出超限额，平均超支4.75%。

（三）政府采购方面

1.政府采购处理处罚文书、档案不规范。抽查2019年政府采购处理处罚档案25卷，发现多数案卷存在处理处罚定性、引用法律法规不具体；当事人整改资料不完整等问题。

2.政府采购年初预算执行率低，且追加预算过多。2019年编制政府采购预算48946.31万元，本年度实际支出13459.6万元，占年初预算的27.5%，同时，通过追加预算采购247517.50万元，占年初预算的505.69%。

（四）预算资金绩效方面

部分单位预算绩效项目未开展。2019年全区一级预算单位共申报预算绩效项目175个，截至审计日已自评完成的项目156个，有13个单位的19个项目未实施。

二、一级预算单位预算执行审计全覆盖有关情况

2020年对区本级102个一级预算单位开展全覆盖数据分析和疑点核查，共下达18份现场核查函、两批自行核查函，涉及60个单位。

（一）部分单位项目预算编制不规范、预算执行率低。全区一级预算单位中有8个单位在2018年部分项目预算执行率低于50%的情况下，在编制2019年预算时继续安排该项目但预算执行率仍然低于50%，影响资金使用效益。

（二）五项费用支出不规范。个别单位存在培训费、公务用车购置及运行维护费超预算的情况。同时还发现部分单位存在在其他科目列支五项费用的现象。

（三）公务用车管理有待加强。通过数据比对发现：一是区公务用车信息管理平台未完全有效运转，2019年6月我区建设了车辆监控平台，但该平台针对车辆运行的统筹调度功能未启用；二是区水务局、区城市管理局、区市场监管局、唐冶街办、彩石街办等单位存在以月租或年租的形式长期租车的现象。

（四）其他费用支出有待规范。区城乡交通运输局、区疾病预防控制中心、区融媒体中心等10个部门单位将党建活动委托旅行社组织，金额共计54.75万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

2020年我局持续对“一次办好”、扶贫政策落实、保障性安居工程等重大政策措施落实情况进行了融合式审计调查，主要发现以下问题：

（一）济南市生态环境局历城分局未进驻服务大厅设置服务窗口。2020年5月6日我区服务大厅搬迁后，该局尚未进驻新大厅，与“三集中、三到位”的要求不符。

（二）扶贫特惠保险资金预算编制不科学。2018年编制扶贫特惠保险预算200万元，实际使用4.57万元；2019年编制扶贫特惠保险预算200万元，实际使用63.73万元。

（三）扶贫产业项目“造血”功能差。2016年至2019年全区财政扶贫专项资金产业项目共42个，其中投资收益分红项目28个（占总项目数的67%）。未能有效实现变“输血”为“造血”的扶贫模式，无法形成带动贫困户稳定脱贫的产业形态。

（四）个别棚改项目未按期交房，产生逾期过渡费。港沟街道潘庄村、田庄村城中村安置房项目，彩石街道西彩石六村城中村安置房二期项目未按期交房，产生逾期过渡费4028.64万元。

（五）未完成2019年公租房租赁补贴发放任务。2019年上级分配公租房租赁补贴发放任务250户，实际完成230户。

（六）未完成2019年既有多层住宅增设电梯工作计划。2019年上级分配增设电梯任务50部，实际完成40部。

四、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

2020年3月，对全区疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，重点审计了财政资金3394.66万元、捐赠资金1611.96万元，延伸审计了有关单位。主要发现以下问题：

（一）一线医务人员伙食补助未及时发放。截至审计日，未及时按照上级文件要求，按照每人每天100元的标准发放一线医务人员伙食补助。

（二）市级下拨防疫物资管理使用不规范。市应急保障组下拨测温枪50把，区应急保障组未及时登记入库，且下拨不及时。

五、区属国有企业专项审计调查情况

2019年12月对历城控股集团有限公司2018年8月至2019年11月运营情况进行了专项审计调查。主要发现以下问题：

（一）房租48.53万元未按期收取。2019年7月与山东浪潮云创科技有限公司签订租赁合同。合同约定合同签订后30日内收取房租48.53万元，未收取。

（二）履行集体决策程序不规范。2019年4月山东省农村信用社联合社签订租赁协议，将历城科创中心7层至12层租赁给山东省农村信用社联合社。另外，提供100个车位供山东省农村信用社联合社使用。上述事项未经集体研究。

（三）未签合同且未收管理费。2019年4月确定山东龙泉书苑酒店管理有限公司作为历城控股职工食堂运营商。招标文件规定，历城控股按运营商的营业收入及所报费率收取管理费。但历城控股未与山东龙泉书苑酒店管理有限公司签订合同也未收取管理费。

六、2019年经济责任审计情况

2019年，共对26名区管领导干部进行了经济责任审计，其中：任中审计15名、离任审计11名，任中审计率占58%，查出违规金额487万元、管理不规范金额757万元，促进增收节支152万元。主要发现以下几类问题：

（一）存在项目管理不规范的问题。部分项目主管单位对承建单位管理不规范，存在承建单位账目不清、无票据、票据不齐全，验收不及时的现象。

（二）存在重大经济事项决策程序履行不到位的问题。个别单位大额经费支出未经集体研究；个别单位会议记录不完整，部分会议记录内容简单、过于笼统。

（三）存在执行中央八项规定精神不到位的问题。个别单位车辆加油管理、公务接待管理、培训费支出管理不规范。

（四）存在五项费用管理不严格的问题。10个单位超预算支出五项经费，涉及金额共计70.29万元；4个单位无预算支出五项经费共计33.92万元；4个单位存在在其他科目列支五项经费问题，涉及金额共计20.76万元。

上述报告中反映的问题，有的已经整改完毕，有的已经制定了整改计划，正在按报告要求进行整改。

七、审计建议

（一）全面规范预算管理，不断提升预算编制科学化水平。区财政局和全区各部门应不断改进预算编制工作，将全部财政资金纳入预算管理，统筹考虑全区支出实际，严格按照年初预算拨付资金，做实财政预算和决算，进一步提升预算编制科学化、规范化、精细化水平，切实强化预算刚性约束。

（二）完善国库集中支付平台系统监督机制。目前历城区部分街办仍保留自有账户，且街办将财政拨付的预算资金一次性转入自有账户进行核算，脱离了国库集中支付平台系统的监督。建议区财政局在认真调研街办实际业务需求的基础上，合理制定有关监督机制，通过构建查询分析系统，在国库支付、账务处理等不同环节设置不同的监控点与预警规则，真正做到财政资金的全过程监督。

（三）加大“项目库”建设力度。各部门对区财政局提出的“项目库”作用，理解和重视程度不够。建议区财政局加大对各预算单位的业务指导，不断加强项目库建设力度，充分发挥项目库对预算的约束和支撑作用，促进预算科学精准编制和规范高效执行，真正发挥集中财政资金向重点项目倾斜的作用。

（四）进一步压缩一般性支出，树牢“过紧日子”的思想。截至2019年末，区国库库款相对紧张，收支存在一定程度的缺口，出现了库款保障能力走弱的趋势。建议加大一般性支出压缩力度，严控“三公”经费，科学安排预算，量财办事，切实做好“六稳”工作，落实好“六保”任务。