根据审计法规定，区审计局依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入落实习近平总书记视察山东、济南重要讲话精神，认真贯彻中央和省市区委审计委员会会议精神，坚持稳中求进工作总基调，以“项目深化年”为总牵引，紧扣区委“4433”工作推进体系，聚焦群众关心、社会关切的改革堵点、民生难点和社会热点，依法全面履行审计监督职责，以有力有效的审计监督服务全区经济社会高质量发展。

一、预算执行审计情况

2024年全区一般公共预算总收入134.99亿元（其中，实现财力100.39亿元），总支出93.99亿元，结转下年支出6.40亿元；政府性基金总收入62.61亿元，总支出60.43亿元，结转下年支出2.18亿元；国有资本经营预算总收入3,466万元，总支出3,442万元，结转下年24万元；社保基金总收入10.42亿元，总支出9.43亿元，当年结余9,927万元。从审计情况看，区财政等部门持续提高预算管理精细化水平，不断优化财政支出结构，保障重点需求，实现财政平稳运行。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹和财政资金提质增效方面

1.国有资本经营预算收入编制不精准。2024年全区编制“其他国有资本经营预算收入”预算2,310万元，实际完成1,883.14万元，实际上缴收入为预算收益的81.52%。

2.部分财政资金使用效率不高。一是4家预算单位的4个2023年已实施完成项目，剩余财政资金129.64万元结转至2024年。二是2024年3家预算单位的3个项目未开展，185.75万元财政资金闲置。

3.上级资金分配缓慢。10笔上级转移支付资金分配不及时，时间间隔超30日，涉及资金金额4,563.40万元。

（二）深化财政体制改革和财政基础管理方面

1.部分国有资本经营预算事项管理不到位。一是未编制中期区级国有资本经营预算收支规划。二是未审核汇总各预算单位的国有资本经营预算建议草案。

2.预算绩效目标审核不到位。个别单位将全部财政预算项目支出合并设置为1个绩效项目，项目绩效目标不明确，指标设置不合理、不细化。

（三）国有资产管理和政府采购方面

1.国有资产出租情况掌握不全面。个别单位部分已出租资产未在区行政事业单位出租合同登记台账中备案。

2.部分预算单位固定资产管理不规范。一是个别单位报废资产未在资产管理平台减资。二是个别单位房产未入固定资产账。

3.未履行政府采购程序。个别幼儿园购买幼儿园教具及功能室配套未履行政府采购程序。

（四）非税收入和决算草案编制方面

1.部分预算单位非税收入预算编制不完整。7家预算单位上缴国有资产出租收入等非税收入1,752.37万元，未编制预算。

2.部分预算单位非税收入上缴不及时。4家预算单位部分房租收入、利息收入等非税收入2,487.34万元未及时上缴国库。

二、重点项目和国有企业审计情况

（一）历城第五中学新建学生公寓餐厅工程建设情况

1.工程建设管理不规范。一是未按规定履行初步设计及概算审批程序。历城五中未按照区发改局对可行性研究报告批复的要求，编制初步设计及概算，履行初步设计审批程序。二是未取得立项批复先行组织施工招标。

2.多计工程结算价款230.11万元。主要是未扣除建设单位代缴费用，多计工程结算价款48.46万元；综合单价组价不合理，多计工程结算价款58.21万元；材料调差不合理，多计工程结算价款60.92万元等问题。

（二）国有企业审计情况

重点对山东历城建设集团有限公司2023年度财务收支情况审计，发现的主要问题：

1.收入质量不高，盈利回报偏低，收入增速与效益不匹配。该集团2021年至2023年营业收入分别为6.3亿元、14.3亿元，31.4亿元，营业利润分别为 987.61万元、2,437.50万元、1,913.79万元，利润率分别为1.57%、1.70%、0.61%。营业利润未随着收入增长而相应提高，利润率反而下降，收入增长并未带来相应的效益提升。

2.收入核算不规范。一是未按规定确认收入，虚增利润。集团子公司立诚建兴贸易有限公司存在上下游已付款未发货却开具发票确认收入成本的情况，2023年至2024年合计虚增利润142.61万元。二是少列费用，影响利润。集团子公司大通建设集团2023年度少列社保费用，影响2023年度利润 45.20万元。

3.未按合同约定收取房租160万元。根据合同约定，集团子公司通达市政工程处应于2023年10月31日前收取济南乾兑商贸有限公司租用二环东路1950号房产租金160万元，但截至审计日仍未收取。

三、地方债务管理和风险防范情况

（一）专项债券资金拨付不及时。2024年7月14日，区财政局收到专项债券资金5000万元，2024年8月28日，区财政局将上述资金拨付历城控股集团，时间间隔45天，超出30天的规定期限。

（二）工程造价测算不精准。虞山大道南北停车场项目存在施工与设计不符、室外工程报价重复、设计内容未施工等问题，多计工程结算价款229.06万元。

（三）专项债券项目管理不到位。一是合同签订不规范。虞山大道南北停车场项目均为联合体投标，济南发展国有工业资产经营有限公司仅与施工方签订合同，未与联合体各方共同签订合同。二是部分工程施工事项审核审批不严。抽查发现虞山大道南北停车场项目部分施工材料更换未上会研究，仅现场项目经理签字通过。

五、审计建议

（一）深化财政预算管理，增强财力保障。全面落实零基预算理念，强化源头控制，优化预算管理，持续提升预算编制的精准性和有效性；优化支出结构，聚焦重点与效率，确保资金向民生领域、重点项目倾斜；强化国有资产动态监管，提升国有资产利用率。

（二）强化业务指导和培训，提升预算单位管理水平。加强预算管理单位内控制度管理，完善制度建设，确保各项经济活动有章可循；加强动态监管，依托财政一体化信息系统，实时监控预警；加强会计业务人员培训，深化业财融合，推动预算单位将业务管理与财务管理深度融合，从源头防范财务风险。

（三）强化专项债项目管理，防范化解风险隐患。强化项目前期论证的科学性，评估项目预期收益与融资平衡方案的合理性；加强项目实施过程监管,监督项目建设进度是否与资金拨付匹配；建立专项债项目全生命周期绩效评价机制，形成“借、用、管、还”的良性循环。

本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关部门和单位正在积极整改。区审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。