济历城政发〔2008〕1号
济南市历城区人民政府
转发区审计局关于2007年度区级财政预算
执行情况审计及2008年审计工作计划安排的
意 见 的 通 知
各街道办事处，各镇人民政府，区政府各部门：
区政府同意区审计局《关于2007年度区级财政预算执行情况审计及2008年审计工作计划安排的意见》，现转发给你们，望认真贯彻落实。
二○○八年一月二日
关于2007年度区级财政预算执行情况审计
及2008年审计工作计划安排的意见
（区审计局 2008年1月2日）
区政府：
根据《审计法》、《监督法》和区人大常委会《关于进一步加强审计监督工作的决定》，为认真做好2007年度区级财政预算执行情况审计及2008年其他审计工作，提出如下意见：
一、指导思想和目标要求
以党的十七大精神为指导，以落实科学发展观、构建和谐社会为统领，以促进财政预算执行的规范化、提高财政资金的使用效益、降低政府运营成本、服务全区经济建设为目标，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，求真务实，开拓创新，进一步强化审计监督和服务职能。继续揭露各类违法违纪问题，促进党风廉政建设；继续加强对关系人民群众切身利益的重大民生问题的监督，维护民众根本利益，促进解决群众最关心、最直接、最现实的问题；继续强化效益审计，推动节约型社会、节约型政府的建立；继续从宏观上提出完善制度、规范管理、推进制度建设的意见和建议，促进加强对权力的监督制约。
把预算执行情况审计、领导干部经济责任审计和建设项目投资审计作为2008年审计的重点，加大延伸力度，搞好审计调查，对财政资金的使用效益情况进行跟踪问效。对投资建设项目进行全过程的跟踪审计，最大限度地挤干工程“水分”，全面、真实、客观地反映领导干部任期经济责任情况，为组织部门选拔任用干部提供翔实的第一手资料。在此基础上，做好行政事业单位审计、企业破产及清算审计以及上级审计机关授权的审计项目和政府交办的各项临时工作。全年计划审计项目52个，在确保全面完成任务的前提下，调整审计思路，创新审计方法，实现更大突破。更好地发挥审计在促进完善宏观管理和制度建设，规范财政分配秩序，维护财经纪律，加强宏观调控，保障经济发展，促进社会秩序稳定和促进廉政建设方面的作用。
二、2007年度区级预算执行情况审计
（一）审计范围
主要是2007年度区级预算执行情况及其他财政收支情况和有关部门、单位管理的财政性资金收支及其它资金活动的真实性、合法性、效益性。重点对区财政局、地税分局、教育局等10个部门和单位实施审计（名单附后）。对重点部门、重点资金进行必要的延伸审计，对一些重大问题将依法追溯到以前年度。
（二）审计内容
1、财政部门依据区人大常委会审查批准的预算向各部门、单位批复预算、拨付预算资金的情况，预算资金的管理、使用以及预算执行中的调整情况，执行新的财税体制后预算的调整情况;
2、财政、税务等部门依法征税、收缴预算收入和其它收入的情况；
3、国有资产管理及收益情况；
4、其他有预算收入的部门、单位应缴预算收入的解缴情况；
5、各部门、单位对来自财政部门的各项拨款的管理和使用情况，行政事业性收费实行“收支两条线”情况；
6、预算外资金的管理使用情况，包括财政部门和主管部门使用各项预算外资金、基金及财政有偿资金的收支情况；
7、预算单位的银行开户及其它需要审计的情况。
（三）预算执行情况审计中把握的重点
1、对财政部门：针对财税体制改革后我区财政收支中出现的新情况、新问题，摸清财政管理中存在的突出问题，提出对策建议；对全区财政收入结构、支出结构进行综合分析；重点审查在预算分配过程中是否认真贯彻国家有关财政政策，积极调整和优化财政支出结构，有无分配透明度不高，支出结构不合理，向生产性、经营性领域分配资金等问题；预算编制是否进一步细化和规范，预算外资金是否按有关文件规定全部纳入预算管理，预算执行是否严格，执行中有无随意追加等问题；财政资金的管理是否执行了跟踪问效制度，有无批复不及时，对批准的预算和结转下年度使用的资金是否存在随意改变资金用途和损失浪费问题；对上年度已列支而转为暂存资金的使用是否经过批准或符合规定，政府采购制度执行是否规范，是否真正做到了阳光采购、集中采购。
2、对地税部门：以地税部门的税收政策执行情况、税收计划完成情况、税收征管情况、税收征管基础工作等为重点，通过延伸企业的纳税情况，评价税务部门是否严格执行《税收征收管理法》及各项财经法规的情况。重点审查税收增长与经济增长是否相符，税收进度、结构及真实性，执行政策是否到位，征管措施是否得力，内控制度是否健全有效等问题。
3、对预算执行单位：（1）把会计信息失实、银行多头开户、私设“小金库”、损失浪费严重、弄虚作假、乱发奖金补贴、损公肥私、贪污、挪用、挤占、截留等问题，仍作为今年审计的重点，并突出揭露重大违法违纪问题。（2）把财政资金的使用效益作为重点，沿资金流向，对城建、交通、农业、水利等基础设施建设资金和科技资金、教育资金等进行跟踪审计，重点关注涉农资金的管理及效益情况，实行横到边，纵到底的审计方法，真实、客观地评价各项资金的使用效益。运用现代审计手段对各单位的内部控制制度进行测评，揭示内控制度的设置是否健全和有效执行。（3）上年度预算执行审计后区政府领导批示意见和区人大常委会审议意见的落实情况，以及审计机关审计决定的执行和审计意见的落实整改情况。
（四）审计时间安排
1、预算执行单位的审计，从2008年1月上旬开始，5月上旬全部结束，并出具审计报告、下达相关审计决定。
2、对财政部门的审计，实施阶段的工作从2008年2月下旬开始，3月底前结束，4月20日前汇总材料，并做好向区政府汇报审计结果的准备，同时下达审计决定。
3、对地税分局的审计，仍然按照《山东省审计厅关于全省地方税务局系统审计监督有关问题的通知》（鲁审财发〔1998〕64号）执行。2008年2月15日前基本完成实施阶段审计，并于2008年3月20前向市审计局写出专题报告。
三、 其它审计项目的安排
（一）领导干部任期经济责任审计。按照区委、区政府的部署，今年计划初步安排15个任期经济责任审计项目，并随时接受区委组织部的委托。侧重于领导干部任中的审计，实现任中与离任、与其它审计的有机结合；通过审计，客观评价被审领导干部任职期间的经济责任和遵守廉政纪律的情况，为组织部门、纪检监察部门选拔任用干部提供真实、客观的依据。
（二）行政事业单位和国有企业财务收支及破产（关停）企业清算审计。对已经破产或关停且进入终结阶段的的历城水泥厂及盘龙山水泥有限责任公司、历城区粮油供应公司审查其破产或清算程序、方案是否合法，破产（清算）资产的处置是否符合有关法律法规，职工及债权人的利益是否受到侵害，破产费用的支付是否符合规定，是否存在借破产（清算）之机损公肥私、中饱私囊等问题。
（三）建设项目投资审计。根据上级审计机关的部署和区委、区政府的要求，2008年继续完成对唐冶新区、济钢周边村庄整合项目、旅游路的后期审计，对历城体育场馆、城区道路改造等基建工程进行全面审计。同时，根据各项政府投资项目的实施情况及时调整安排，加大审计力度，对在审计中发现的建设工程违规招投标、暗箱操作、高估冒算、严重超预算、损失浪费、截留挪用、贪污挥霍等违法违纪问题从严查处，促进我区建设项目的规范运作，提高财政资金的使用效益，节约财政资金。
（四）审计调查。通过对新农村合作医疗运行情况、农村低收入家庭保障情况、农民种粮直补情况及农村义务教育体制运行情况的审计调查，摸清现状，查找问题，促进新农村合作医疗的规范运行，促进农村义务教育的健康发展，使之更好地服务于农村，惠及百姓。
（五）专项审计。对唐冶新区征地及拆迁补偿费情况进行全面审计，审查各种补偿资金是否符合规定和标准，是否存在截留、挪用、克扣等问题，维护被拆迁人的合法权益。
（六）对上级审计机关授权的项目及区委、区政府临时安排的项目，将按照各级领导的要求，及时保质保量地完成。
四、具体要求
（一）在实施审计过程中，有针对性地加大延伸检查力度，对所属单位较少的部门进行全面延伸检查；对所属单位较多的部门延伸检查面不少于50%，加强综合分析，对资金使用情况进行客观评价，继续推行审计公示、公告制度。
（二）审计组成员要切实做到廉洁自律、秉公执法，审计组长要切实负起责任，严格遵守审计工作纪律，杜绝不廉洁行为。为切实加强廉政建设，2008年的审计项目除少数不宜报送的外，一律实行报送审计。对审计组违反廉政纪律的行为可通过各种方式进行检举。
（三）被审计单位要在审计组进驻后作出承诺，保证向审计组提供真实、完整、准确的会计及相关资料，在实施审计过程中给予积极地配合，不得干扰和阻挠审计工作的正常开展。
（四）对查出的问题依照有关财经法规进行处理，对违反规定滥发奖金、补贴、实物的一律没收违法所得，对严重损失浪费，招待费超支，擅自挤占、截留、挪用各类专项资金等问题的责任人依法向有关部门提出行政处分或纪律处分的建议，构成犯罪的，移交司法部门追究其刑事责任。并选择部分典型单位通过适当的方式予以通报。
（五）全面实行审计反馈制度，审计结束后，要将审计结果向被审计单位领导班子成员进行集体反馈。
（六）对上年度审计发现问题较多的单位进行审计回访和监督检查，对被审计单位采取抽查会计资料等形式，看上年度审计发现问题的整改情况、审计意见和建议的采纳情况。审计回访和监督检查的情况汇总后要向区人大常委会汇报。
（七）严格审计执法，维护审计的严肃性。根据国家审计署审发〔1998〕280号文件精神及区政府意见，所有下达的审计决定必须在规定的时间内执行完毕，同时向区人大常委会报告有关情况。在2008年审计中审计查处的所有应上缴的违纪资金一律全额上缴区财政，不再向被审计单位返还。
附：2008年审计项目安排计划
2008年审计项目计划
一、预算执行审计10个
财政局（含机关经费） 临港开发区南区 地税分局
教育局 农业局 林业局 体育局 房管局 建 委
劳动局
二、行政事业单位审计7个
历城三中 历城聋童学校 区委党校 执法局
交通局 山大路街道办事处 洪家楼街道办事处
三、企业审计2个
历城水泥厂及盘龙山水泥有限公司清算审计
历城粮油供应公司破产审计
四、建设投资项目审计10个
初步定：历城体育馆、历城体育场、历城赛马场、区法院办公楼装修工程、济钢周边村庄整合项目、唐冶新区建设、华信路改造、乡镇卫生院改造等十个项目，并根据实际开工情况具体安排。
五、经济责任审计15个
根据组织部委托确定。
六、审计调查4个
农村义务教育管理体制运行情况审计调查
新农村合作医疗运行情况审计调查
农村低收入家庭保障情况审计调查
农民种粮直补情况审计调查
七、专项审计2个
唐冶新区征地及拆迁补偿费审计
救灾资金专项审计
八、上级审计机关授权委托项目2个
根据上级审计机关安排确定。
主题词：财政 审计 通知
抄送：区委各部门，区人大常委会办公室，区政协办公室，
区人武部，区法院，区检察院。
济南市历城区人民政府办公室 2008年1月7日印发